¿Qué actividades no pueden incluirse en el Monotributo?

Encontramos en la legislación que resulta incompatible la condición de pequeño contribuyente con el desarrollo de alguna actividad, por la cual se conserve el carácter de responsable inscripto en el impuesto al valor agregado.

Tampoco se permiten las siguientes actividades para el Monotributo:

• Cargos públicos.
• Trabajos ejecutados en relación de dependencia.
• Jubilaciones, pensiones o retiros correspondientes a alguno de los regímenes nacionales o provinciales.
• El ejercicio de la dirección, administración y/o conducción de sociedades.
• Las prestaciones e inversiones financieras.
• Compra venta de valores mobiliarios.
• Venta de inmuebles.
• Cesión de intangibles.

¿Se puede ser monotributista y responsable inscripto a la vez?

En qué casos se puede dar la situación de ser monotributista y responsable inscripto. Qué tenemos que tener en cuenta para provechar los beneficios de la ley.

Régimen General y Régimen Simplificado limitaciones

En la Argentina extiste dos tipos de régmenes para tributar impuestos nacionales (Ganancias, IVA, jubilación): el Régimen General y el Régimen Simplificado, también llamado Monotributo.

Este último al ser simplificado, establece algunos límites para poder permanecer en el mismo, entre ellos la cantidad de ingresos brutos anuales, la cantidad de energía eléctrica consumida anualmente, los alquileres devengados anuales y la superficie afectada a la actividad.

En función de estos parámetros se crearon distintas categorías del Monotributo. Cada categoría a su vez tendrá un límite, haciendo que paguemos más impuestos a medida que aumentan algunos de los parámetros detallados anteriormente.

Pero exiten otras límitaciones para poder ingresar al Régimen Simplificado, por el cual en una sola cuota mensual se esta pagando Ganancias, IVA y aportes a jubilación y obra social. Una de ellas es el límite de actividades o unidades de explotación por las cuales se puede ser monotributista. Este límite es de 3, tomando en cuenta primero las unidades de expolotación y luego las actividades.

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¿Qué es un controlador fiscal AFIP?

Es un equipamiento electrónico que puede clasificarse como caja registradora (no requiere internet), impresora fiscal (se conecta a la computadora) o Puntos de Ventas Fiscales (P.O.S.). Este aparato tiene que estar homologado por la AFIP y nos permitirá dar tickets a los clientes, como así también registrar y conservar datos de interés fiscal. Se utiliza para las ventas en negocios de consumo masivo (kioscos, almacenes, carnicerías, etc.) con consumidores finales.

El costo del controlador fiscal de nueva tecnología es elevado y al día de hoy sólo se justifica su compra si se realizan muchas operaciones de ventas, como puede ser el caso de un kiosco.

¿Qué comprobantes emite un controlador fiscal?

¿Cuándo se puede optar entre factura electrónica y controlador fiscal?

Todos los monotributistas, incluyendo los que realizan ventas a consumidores finales, se encuentran obligado a partir del 1/4/2019 a emitir factura electrónica o a a utilizar de controlador fiscal.

Se tiene que analizar tres puntos claves para saber si se puede optar:

1. Ver si quedó vigente algún régimen particular de factura electrónica, para la actividad que estoy desarrollando.
2. Ver si quedó algún régimen específico vigente de factura electrónica, para la actividad que estoy desarrollando.
3. Ver si estoy obligado a usar Factura de crédito electrónica MiPyME.

Una vez analizado los puntos anteriores, me fijo de optar entre factura electrónica o controlador fiscal o ambas en forma conjunta, sin necesidad de informar previamente a la AFIP el ejercicio de dicha opción y en la medida que cuente con una conectividad a “Internet” que permita asegurar la emisión (en línea) de los comprobantes.

Los monotributistas sociales están excluidos de esta obligación. Pueden optar, pero si no quieren hacer uso de la factura electrónica, pueden seguir emitiendo factura manual.

Todas las categorías del monotributo podrán emitir factura manual solo cuando no se pueda generar el comprobante electrónico, es decir, que la factura manual será solo de resguardo.

¿Puedo tener empleados si soy monotributista?

Si sos monotributista podés tener empleados a tu cargo, en relación de dependencia.

No existe una cantidad máxima ni mínima de empleados por categoría, pero tendrás que sumar este gastos al control que debés hacer para no ser recategorizado de oficio o excluido del Régimen del monotributo.

Recorda que una de las causales de exclusión del monotributo es efectuar gastos por encima del total de ingresos brutos de la última categoría del monotributo. En un 80% caso de venta de productos, ó un 40% por encima de los ingresos, cuando se trate de prestación de servicios.

Deberás ingresar por tus empleados, los aportes, contribuciones y cuotas establecidos en el Régimen General de Seguridad Social de Empleadores.

Libro de IVA Digital

Es una plataforma de uso obligatorio para responsables inscriptos y sujetos exentos en IVA que les permitirá registrar de forma electrónica sus operaciones de venta, compra, cesiones, exportaciones e importaciones definitivas de bienes y servicios, locaciones y prestaciones.

Para registrar electrónicamente las operaciones deberán ingresar al Portal IVA. Allí , visualizarán la información de los comprobantes emitidos y recibidos que se registren en nuestras bases de datos. Se podrán realizar ajustes en los datos de los comprobantes así como ajustes en los débitos y créditos fiscales. Una vez verificados los comprobantes, se deberá generar y presentar el “Libro de IVA Digital”.

El vencimiento para la presentación del Libro IVA Digital será en las siguientes fechas:

IVA. Operaciones que no dan lugar al cómputo del crédito fiscal.

Teniendo en cuenta las modificaciones que se implementaron en el impuesto al valor agregado y considerando la eliminación del F. 8001, te acercamos un resumen sobre las operaciones que no dan lugar al cómputo del crédito fiscal.

Compras o adquisiciones de servicios

Sólo darán lugar al cómputo del crédito fiscal las compras o importaciones definitivas, las locaciones y las prestaciones de servicios en la medida en que se vinculen con las operaciones gravadas, cualquiera fuese la etapa de su aplicación.

No se considerarán vinculadas con las operaciones gravadas, entre otras, las efectuadas por:

bares, restaurantes, cantinas, salones de té, confiterías y en general por quienes presten servicios de refrigerios, comidas o bebidas en locales —propios o ajenos-, o fuera de ellos.
hoteles, hosterías, pensiones, hospedajes, moteles, campamentos, apart-hoteles y similares.

Excepciones

Día de la madre: AFIP lanzó una app para recuperar hasta $ 1.000 de IVA

La aplicación se llama SUMA y ya se puede descargar en los celulares. Cómo funciona.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) lanzó una aplicación que permitirá recibir hasta $1.000 de devolución del IVA. 

La aplicación, que es una prueba piloto por el “Día de la madre” se llama SUMA y ya se puede descargar en los celulares. Funciona tanto para Android como para IOS.

Según explica el organismo, los consumidores deberán cargar los datos de las facturas en la app y recuperar así hasta mil pesos.

Que son las Leliq - Letra de Liquidez del Bco Central

Una Letra de Liquidez del Banco Central (Leliq) es como un bono o un préstamo que toma el Banco Central de la República Argentina (BCRA) con los bancos por una semana. A diferencia de las Lebac , que las podían adquirir cualquier persona, las Leliq sólo están disponibles para las entidades financieras.

Estas Leliq nacieron en enero de 2018, pero tomaron especial relevancia desde octubre de ese año. Tras la asunción a fines de septiembre de 2018 de Guido Sandleris como presidente del Banco Central, el Gobierno se propuso un objetivo monetario: mantener la cantidad de dinero que circula en el país, con la meta de no generar inflación con la emisión de más dinero. Fue un cambio en relación al objetivo de Cambiemos cuando asumió, que era una meta fija de inflación.

Como el Banco Central tiene que pagar intereses por estos instrumentos financieros, introduce dinero al mercado con esos pagos. Para retirarlos, y que no aumente la cantidad de dinero que circula, se usan las Leliqs.

Automotor. Baja de patente.

En el caso de rodados pertenecientes a Capital Federal, será necesario tramitar la baja de patente (por cambio de radicación) en el CGP que le corresponde al titular vehículo al momento de transferirlo. Es necesario contar con la siguiente documentación:

DNI del titular (Original y Fotocopia)
Número de CUIL o CUIT
Copia del DNI
Título del Vehículo (Original y Fotocopia)
Informe Histórico de dominio (Formulario #2) en caso de que la transferencia se realizó hace más de un año. Esto debe solicitarse en el registro del automotor a donde fue transferido el automóvil.
No registrar deuda de patente
No registrar deuda por infracción de tránsito
Dirección de correo electrónico (si realiza el trámite vía Mail)

Informe de Dominio de automotor

Informe de dominio de automotor

El informe de dominio es un trámite que nos permite conocer la situación jurídica un vehículo y el titular del mismo. Puede efectuarlo cualquier persona mayor de edad que esté interesada en el vehículo. Es una herramienta que nos permite operar con tranquilidad a la hora de adquirir un vehículo usado. El documento nos brinda la siguiente información:

• Datos de Radicación
• El estado de dominio: Denuncia de venta, embargo y/o prendas.
• Inhibiciones del titular
• Características de rodado: Marca, modelo, número de chasis, etc.

Para solicitarlo, debe presentar el formulario tipo 02 en el Registro de radicación del rodado y un documento que acredite su identidad. Tenga en cuenta que si realiza el trámite en un Registro seccional distinto a donde tuvo lugar la radicación deberá presentar el formulario tipo 57, o bien, el 58 si lo realiza en la Dirección Nacional.

¿Qué es una Sociedad por Acciones Simplificada?

Es un tipo societario establecido por la Ley de Apoyo al Capital Emprendedor que tiene como objetivo principal propiciar la actividad emprendedora y de generación de capital en el país, así como su expansión internacional.

Los requisitos para su constitución se encuentran detallados en la mencionada ley y en las reglamentaciones complementarias que dicten los correspondientes organismos.

¿Cuáles son los beneficios?

Facturación por cuenta y orden de terceros. Monotributista inmobiliario.

Consultas a AFIP:

a) En el caso de alquileres cobrados por cuenta y orden de terceros propietarios, cuál es la forma correcta de facturar por parte del monotributista inmobiliario.

b) Si el propietario se rehúsa a facturar, la inmobiliaria ¿está obligada a facturar, o sólo a emitir un Recibo X como comprobante de cobranza? ¿Qué aconsejaría hacer AFIP, en caso de que el locador se rehúse a facturar?

Respuesta de AFIP

Hay aspectos planteados que exceden a las normas de facturación.

AFIP - Plan RG 4289/18 - Deudas al 30/06/2018 Vto: 31 -10 -2018

¿Cuál es el plazo para adherir al plan?

La adhesión al plan se podrá realizar entre los días 6 de agosto y 31 de octubre de 2018, ambos inclusive, mientras que las reformulaciones de planes se podrán realizar a partir del día 13 de agosto y hasta el 31 de octubre de 2018.

Fuente: Art. 8 RG 4289/18

¿Qué métodos de facturación se pueden utilizar?

Podrán optar por emitir comprobantes a través de controlador fiscal, o factura electrónica, o por ambos medios, los siguientes sujetos:

- Responsables inscriptos en el IVA

- Monotributistas

- Exentos en el IVA.

Continuarán con la emisión de comprobantes manuales :

• los monotributistas efectores sociales y 
• los incluidos Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente, 
• y los IVA no alcanzados. 

     No obstante, podrán optar por emitir electrónicamente sus comprobantes.

Fuente: Art. 6 RG 4290/18

Cuando se factura en el domicilio del cliente o en un domicilio distinto al del emisor del comprobante, ¿A partir de qué fecha se deberá emitir factura electrónica?

Por las operaciones realizadas en el domicilio del cliente o en un domicilio distinto al del emisor del comprobante, se deberá tener en cuenta el siguiente cronograma:

Opción de emisión de comprobantes electrónicios	Por los comprobantes que se emitan a partir del
"Comprobantes en Línea" / "Facturador Móvil"	1 de enero de 2019
"Webservices"	1 de abril de 2019

Fuente: Art. 29 RG 4290/18

¿A partir de cuándo quedan obligados los monotributistas a emitir comprobantes electrónicos y/o utilizar Controlador Fiscal?

Los monotributistas deberán cumplir con el siguiente cronograma:

Categorías	Por los comprobantes que emitan a partir del
F a K	6 de agosto de 2018
E	1 de octubre de 2018
D	1 de diciembre de 2018
C	1 de febrero de 2019
B	1 de marzo de 2019
A	1 de abril de 2019

Por las operaciones que se realicen con consumidores finales la referida obligación será de aplicación a partir del 1 de abril de 2019, independientemente de la categoría que revista el sujeto adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).

Fuente: Art. 29 RG 4290/18

¿Cuándo obtengan rentas los menores de edad, quien debe presentar la declaración jurada e ingresar el impuesto?

Están obligados a presentar declaración jurada y, cuando corresponda, ingresar el impuesto, los padres en representación de sus hijos menores, cuando éstos deban declarar las ganancias como propias, y los tutores y curadores en representación de sus pupilos.

Fuente: Art. 2 Decreto 1344/98

Libre importación de notebooks y celulares, ¿qué cosas hay que tener en cuenta?

A través de la Resolución General 4315 donde se contempla una modificación del régimen general de equipaje, se podrá ingresar al país productos electrónicos sin pagar impuestos.

 En concreto, habla de celulares (sea cual fuere), notebooks y tablets, los cuales no tienen ningún tipo de límite de valor: puede ser el último iPhone o la notebook más cara del mercado.

Estos productos tecnológicos serán considerados a partir de hoy "de uso o consumo personal" pero hay algunos conceptos que aclarar.

Por ejemplo, que en el caso de las PC la resolución alcanza a equipos "que no requieran para su funcionamiento una fuente exterior de energía". Es decir, deja afuera a computadoras de escritorio y otros productos similares.

También vale la pena avisar que cada pasajero podrá ingresar como objeto personal un celular y una notebook o tablet. No más. 

En cuanto a productos embalados tampoco habría problemas, siempre y cuando no hayan más equipos que los requeridos, porque sino correrá la franquicia en uno de los dos. 

¿Puedo irme del país sin nada y volver con una computadora y un celular?, claro que sí. Pero, para gozar de este beneficio, no se puede salir del país con un celular y volver con dos. 

Llega el blanqueo automotor. cédula provisoria para los autos y las motos

En el caso de quienes tengan en su poder un auto o una moto, pero no cuenten con el 08 firmado para inscribir la transferencia a su nombre podrán presentarse ante el registro del automotor donde se encuentra radicado el mismo y denunciar la situación (denuncia de compra o posesión). El trámite puede iniciarse digitalmente en www.dnrpa.gov.ar. Allí se sacará turno y se presentará una verificación policial y la documentación requerida (título y cédula o denuncia, manifestación de extravío, constancia de no registrar deudas del impuesto a la radicación de los automotores, una declaración